第43章

1.现金来源必须合理合法

单位的现金收入有多种来源，无论哪种来源都必须符合有关规定和实际需要。不能乱列开支项目提取现金或出售商品（产品），金额在结算起点以上的，拒收银行结算凭证而收取现金或按一定比例搭配收取现金；单位在国家规定的使用范围和限额内要使用的现金，应从开户银行提拳…提取时应写明用途，由本单位财务部门负责人签字或盖章，经开户银行审核后，予以支付现金，不得编造用途套取现金等。

2.不准擅自坐支现金

坐支，是指从单位的现金收入中直接用于支付各种开支。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对单位的现金进行有效地监督和管理。有些单位业务经营确实需要坐支现金的，应事先向开户银行提出申请，在开户银行批准的坐支范围内，才能坐支现金，并定期向开户银行报告坐支金额和使用情况。

开户单位库存现金一律实行限额管理。《现金管理暂行条例》第11条第2款明确规定：开户单位现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

各单位收入的现金超过库存限额的，也应将超过限额的部分送存银行。因此，收入现金和超库存限额的现金应及时送存银行。及时送存一般是指当日送存，如有的单位离开户银行较远，交通不便，可由开户银行确定送存时间。如果收进的现金是开户银行当天停止收款以后发生的，也应在第二天送存银行。

收入现金必须坚持先收款后开收据。为了防止差错和引起纠纷，收入现金时应先收款，当面清点现金数额，经复点无误后，再开给交款人“收款收据”，不能先开具后收款。几笔收款或几笔付款不能一起办理，应一笔一清。严禁收款不开“收款收据”。一切现金收入都应开具收款收据，即使有些现金收入已有对方付款凭证，也应开出收据交付款人，以明确经济责任。收款过程应在同一时间内完成，不准收款后，过一段时间再来开收据；对收入现金的收款收据应加盖“现金收讫”字样。