第90章

1.岗位责任制

实行会计电算化的单位，一般可以设置如下的岗位：

（1）总会计师。全面负责会计业务工作。

（2）会计主管。负责管理会计日常工作。

（3）凭证编制人员。负责原始凭证的审查和手工会计凭证的编制工作，保证凭证编制的正确性、完整性。

（4）凭证审核人员。负责对原始凭证和记账凭证进行合法性、正确性和完整性的审核工作，保证凭证的合法性、正确性和完整性。

（5）出纳员。负责银行存款与现金的收、支核算，以及与银行对账的工作。

（6）系统管理员。负责系统软、硬件的正常运行，负责系统运行环境的设置，系统的安全与保密，系统的升级换代以及其他有关系统的管理工作。

（7）系统维护员。负责硬件设备和软件设备的维护工作，协助系统管理员保证系统的正确运行。

（8）会计档案和磁性介质上（软盘）的会计档案的保管工作，报表等会计档案的分送工作以及会计档案的调阅工作。

2.操作管理制度概要

（1）未经培训合格者不准上机操作。

（2）规定操作人员使用权限，由系统管理员或者会计主管给每个操作人员设置使用权限密码。

（3）操作人员必须按照规定的操作规程进行工作。

（4）操作人员必须进行上机登记，填写上机时间、使用情况、机器状况以及故障处理办法等内容。（5）操作人员不能擅自修改凭证的错误，发现错误应立即报告会计主管或凭证编制人员。

（6）操作人员应及时做好数据备份工作。

（7）所有软盘使用前必须首先进行病毒检测，确保无病毒后方能使用。

（8）操作人员不得任意改变系统工作环境。

3.系统维护制度概要

（1）机房内硬件必须指定专人负责。

（2）机房内硬件由系统维护员定期全面检查，并作好检查记录，发现问题的硬件应及时修理或更换。

（3）软件维护由专人负责，非指定软件维护人员不得从事软件维护工作。

（4）重大软件维护项目应事先报请会计主管和系统管理员批准，经同意后才能进行维护。

（5）作好详细维护记录。

（6）系统参数，包括系统运行环境、系统账的套数、会计科目、使用权限等不得随意变动，若确需变动，应事先报请会计主管和系统管理员批准。

4.机房管理制度概要

（1）未经许可，非机房工作人员不得随意进入机房。

（2）保持机房清洁，经常打扫各种设备上的尘埃。

（3）严禁在机房吸烟、乱扔果壳纸屑等杂物。

（4）未经许可，不得在财会专用机上运行其他软件。

（5）如遇停电或者离开机房，关掉一切用电器电源。

（6）不得随意带软盘进入机房。

5.会计档案管理制度概要

（1）会计档案包括以书面形式存放的会计凭证、会计账簿和会计报表、存储在磁性介质上的会计数据以及与会计软件系统有关的文档、结构图、流程图和源程序等。

（2）及时收集各种会计档案，并作好收集记录。

（3）严格执行会计档案的调阅规定，调阅会计档案必须经过会计主管和系统管理员批准。调阅人不得擅自复制会计档案。

（4）妥善管理磁性介质上的会计数据，注意防热、防磁、防霉、防潮。

（5）会计档案销毁按国家有关制度进行。