第1章

近几年，我国税收制度和税收政策在许多方面进行了重大改革和调整，主要涉及以下几个方面：增值税抵扣范围及其出口退税政策的大量调整；企业财产损失税前扣除的系统化；企业减免税政策的规范化；房地产税收政策的大幅调整；个人所得税法的修订及其配套政策的实施；消费税政策的调整和完善；农业税的全面取消；烟叶税的全面开征；城镇土地使用税征税范围的扩大与税额的提高；车船税的变化；进出口关税税率的调整；内外资企业所得税法合并议案的提出；物业税、燃油税政策的酝酿出台；等等。

以上税收新政的顺利推行，必将对企业的日常生产、经营产生巨大影响。税收政策的变化将会直接影响企业的财务管理和经营决策，也同时为企业的纳税筹划提供了新的机会和空间。作为企业的税务人员、管理者和决策者，如何快速适应变化、巧妙利用政策，才能提高生产效益、优化产品结构、降低企业税负呢？

为了稳定房地产市场，遏制房价的过快增涨，国家先后出台了许多房地产税收政策，其中包括房地产营业税政策、契税政策和土地增值税政策等，这些新政策的实施，必将对整个房地产市场的稳定与发展产生广泛而深刻的影响。作为房地产企业的经营者，如何在新的税收政策下正确纳税，减少纳税支出，降低开发成本，确保房地产的保值、增值呢？

个人所得税法的修订及其配套政策的实施，必将对个人，特别是高收入人群的收入、生活和消费产生深刻影响。国家不仅加强了对高收入和特殊职业人群的纳税监督，还加强了对偷漏税行为的惩罚力度。作为个人所得税的纳税人，我们如何优化收入结构、安全高效理财、正确纳税节税，才能避免不必要的处罚呢？

本书以最新税收政策为指导，加入了新开征税种的纳税方法，从企业和个人的实际需要出发，帮助纳税人解决在新税收政策下的各种税务问题。　本书不仅给企业提供了最新的税收优惠政策，还为企业的纳税人员提供了一整套优化、高效的纳税方案，帮助企业最大限度地降低税负，规避涉税风险，是企业日常生产和经营必备的纳税工具书，也是企业办税专员的理想实务操作指南。

同时，本书对个人所得税政策进行了全面、深刻的讲解，能够帮助高收入和特殊职业人群正确理解个人所得税政策，及时、准确地按照纳税申报程序缴纳税款，并利用各种节税技巧合理合法地减少纳税支出，增加个人税后收入，提高理财水平。

企业在实际经营过程中，要缴纳的税项非常多，其中有我们比较熟悉的大税种，如增值税、营业税、消费税、企业所得税等，也有我们容易忽视的小税种，如土地增值税、房产税、印花税、车船税、资源税、城市维护建设税等。这些小税种的税额支出对企业来说并不多，很少引起纳税人的重视。但是，各税种，不管是大税种还是小税种，在税收上的法律地位是平等的，只要违反了税法的规定，少缴、不缴和偷漏任何一个税种，都将受到法律的严惩。因此，本书特别对各小税种的纳税流程和方法进行了详细的介绍和讲解，旨在帮助纳税人做好日常纳税工作的每一个细节，确保纳税工作万无一失，以避免企业在税务上失足。

由于编者水平有限，加之国家税收法律制度正处于改革和完善阶段，税收政策不断推出和更新，书中过时和错误之处在所难免，敬请广大读者批评指正，在此表示由衷的感谢！

编者